財務, 税金
カウンターパーティーは税金です。 問題のカウンターパーティー。 連邦税務サービス：カウンターパーティーチェック
取引相手は取引の主要な参加者の1つです。 彼は締結された契約に従って義務を負う。 契約に署名した各エンティティは、トランザクションの相手方のカウンターパーティーとして機能します。
リスクアセスメント
カウンターパーティの正しい選択は、支払人が付加価値税の税額控除を受ける権利に影響します。 これに関して、慎重さの表明は、取引を終了する際に特に重要である。
主要な税金および手数料管理機関は連邦税務局です。 取引先は自動化システムで確認されます。
その仕組みは以下の通りです。 このシステムは、支払人が購入したことを示す税額控除額と、売り手の請求書 - 税カウンターパーティーの情報を比較します。
後者が宣言を提出していない場合や取引に関するデータを販売帳簿に反映していない場合、またはその他の重大な欠点がある場合、管理機関は買い手に請求を行います。
連邦税務当局の管理機関は、支払人が受け取った不当な利益の証拠となるかもしれない一連の状況を考慮に入れている。
起業家活動を行っている企業は、そのリスクを理解しなければなりません。 ビジネスパートナを選択する際には、特定の取引の締結後に生じる可能性のある結果に大きな注意を払う必要があります。
規制
税金カウンターパーティーは、「1日」は、支払人と州全体に重大な損害を引き起こす可能性があります。 そのような不正直なパートナーの目的は脱税です。 支払人は、経費を記録したり、付加価値税を払い戻す際に、利益の有効性を証明しなければなりません。
連邦税務行政の統制機関は、最高仲裁裁判所第53号（2006年10月12日）のプレナム決議の規定に従っている。 この文書は、税務当事者の悪意の主要な兆候を修正しています。
支払人に関しては、現場検査のためのサイトを選択する際に、管理機関が使用するリスクの自己分析のための公的に利用可能な基準を利用することができる。
一般的な推奨事項
問題のあるカウンターパーティのパートナーにならないようにするにはどうすればよいですか？ 税金は支払人のためのいくつかの勧告を発展させました。
まず、取引をする前に、コピーを要求する必要があります。
- 状態登録についてのSv-va。
- 憲章。
- Sv-vaでIFTSに登録してください。
また、法人の統一国家登録簿からの抜粋と、税カウンターパーティが予算に負債を有していないことを証明する証明書を受け取ることもお勧めします。
さらに、パートナースタッフの数、財務状況、OSのコストと構成（固定資産）、評判、職務経験についての情報を要求することができます。 これらすべての行為は、デューデリジェンスの現れとみなされます。
訴訟
裁判所は、税カウンターパーティーの実際の活動を確認する必要性についての共通の意見はありません。
一部の当局は、支払人の良心がパートナーの法人の地位を確認するのに十分でないことを確認すると信じています。
別の裁判所は、税カウンターパーティーが実際に取引の条件を満たす機会を得ていることを確認する必要があると考えています。 特に当局は、資格のある人員、適切な設備、車両、その他の資産、義務を履行するために必要な許可証の入手を確保する必要があると説明している。
いくつかの裁判所は、支払人がデューデリジェンスの要件を満たすために国家登録の事実を確認するのに十分である。 例えば、個々の事例は、雇用契約の形式化が決して従業員を引き付ける唯一の方法ではないと考えている。 従業員は、民法上の性質の合意のもとで働くこともできます。
実行された取引の現実が確認された場合、裁判所はしばしば特定の書類の欠陥について支払人の善意を述べる。
弁護士評議会
USRLEの抜粋が税カウンターパーティを提供した場合は、その情報をIFTSウェブサイトに掲載されたデータと独立に検証することをお勧めします。 いくつかの不道徳なパートナーが文書を偽造することができます。
連邦税務サービスの利用
TINによる検索 - パートナーの完全性を確認する最も一般的な方法です。 公式検査ポータルには特別な書式があります。 連邦税務署のサイトでは、TIN検索はオンラインで行われ、数分かかります。
関連ページで、「法人」または「個人起業家」/「農民（農場）」（PF）を選択します。 次に、TIN自体が入力されます。
書面による請求書を送付することにより、税金のカウンターパーティーを確認することができます。 裁判所は、そのような行為をデュー・ディリジェンスの表明と見なしている。
税務署では、TINのカウンターパーティーをチェックして、情報を入手することもできます：
- 法人の名前で
- 企業の法的住所。
- 国家登録日。
- CAT;
- OGRN;
- 活動の終了（事実自体と日付）;
- 登録の無効の認定。
サイトから、レジストリから抽出結果をダウンロードして印刷することができます。 それは以下のデータを含んでいます：
- 許可された資本金の額。
- 創業者
- カウンターパーティ活動の種類（OKVEDによる）。
- 委任状なしでパートナーを代行する権限を持つ者。
取引相手の課税ベースには、財務省第115n号（2013年12月5日）の順に記載された完全な情報リストが含まれています。 データは毎日更新されます。
支払人の個人番号がわからない場合は、サイト上の取引先の税務監査を行うことができます。
その他のリクエスト
上記の情報からわかるように、税金のウェブサイト上でカウンターパーティーを見つけることは困難ではありません。 さらに、ポータルは次の情報を提供します。
- カウンターパーティーは、法人の統一国家登録簿の憲章またはデータへの変更を登録するための文書を提供しましたか？
- それは、他の社会の資本のLLC 20％を取得するなど、清算し、承認された資本の規模を縮小し、再編成し、LLCを取得することに決定しましたか？
- カウンターパーティを登録簿から非アクティブとして除外する決定があったか？
- パートナー企業の執行機関に不適格者がいますか？
- パートナーが無効な住所に登録されていないか、登録者に指定された住所に連絡があります。
- カウンターパーティーは納税申告書を納付しますか？ ゼロ宣言はパートナーの信頼性を示すものではないということは価値があります。
- 会社への参加を拒否した人物のデータベースにマネージャー/創設者に関する情報がありますか？
一部の裁判所は、実際の住所と法的住所との間の相違がそれ自体、支払人に控除を提供することを拒否する根拠とはならないという立場に固執していると言わざるを得ない。
パートナーの訴訟への参加に関する情報
この情報を入手するには、BACのWebサイトでファイルファイルを調べる必要があります。 データベースには、紛争の内容を含むすべての仲裁のケースに関する情報が含まれています。
情報を取得するには、特別な検索フォームを使用する必要があります。 その中に「事件の参加者」というフィールドがあります。 あなたは名前、OGRNまたはTINを入力し、 "検索"ボタンをクリックすることができます。 システムは、手続き文書およびプロセスの現段階に関する情報を含む症例のリストを発行する。
破産手続に関する情報
税務調査に矛盾がないことを確認するために、カウンターパーティーは可能な限り多くのことを学ぶ必要があります。 パートナーが法人の活動の事実に関するデータの登録に倒産することができないことを確認する。 ここで他の情報を見つけることができます。 例えば、登録簿は、報告日におけるJSCの資産価値に関するデータを有する。
執行手続
執行手続がパートナーに対して提起されていないという事実に関する情報は、FSSPポータルで入手することができます。 サイトには、データベースの検索フォームがあります。 法人と起業家の両方に関する情報を得ることができます。
権限の確認
一部の裁判所は、取引相手のためのライセンスの存在を確認する必要性を示しています。 もちろん、許可は、ライセンスされた活動を行う団体に与えられるべきです。
この文書を発行する本人のウェブサイトに関する情報を得ることができます。 ライセンスの種類ごとに独自のライセンスがあることは重要です。 たとえば、Rospotrebnadzorのサイトでは、放射源を使用する分野で活動のために発行されたライセンスについての情報を見つけることができます。
パートナーの会計報告
この規則の第89段落に示されているように、企業の年次報告書は、すべての利害関係者のための公開文書である。 これらには、特に以下が含まれます：
- 銀行;
- 投資家;
- バイヤー;
- 債権者。
- サプライヤーなど。
これらの人は、法的に年次口座を読むだけでなく、口座からの抜粋もコピーも取ることができます。 次に、会社は情報へのアクセスを関心のあるエンティティに提供する責任があります。
年間アカウントの情報は、Rosstatに無償で提供されています。
サプライヤーの登録
潜在的なカウンターパーティーは、もちろん、地方自治体や州のニーズのための調達に参加することはできません。 しかし、これの可能性は否定できない。
弁護士は、悪意のあるサプライヤーの登録簿のカウンターパーティーを確認することを推奨します。 このデータベースは、FASによって維持および更新されます。
契約に署名するエンティティの権限の確認
多くの裁判所は、それを誠意を持って支払人の承認を得るための義務的な段階と考えています。 合格しなければ、あなたはその事件を失うことができます。
したがって、被験者がすべての情報と書類を受領したが、取引相手を代理して契約書に署名した者の権限を確認していない場合、これは支払人を不当なものとして認識するための基礎となる。
場合によっては、手続きの過程で、カウンターパーティ代理人は書類に対する署名を拒否する。 このような状況では、グラフィカルな検査が割り当てられます。 それがなくても解決されるかもしれないが。
それにもかかわらず、多くの裁判所は、絵画と支払人の代理人の証言との視覚的な比較が、不適切な人物によって署名されたという事実を認識するのに十分な理由として働くことはできないと考えている。
重要な瞬間
一部の裁判所は、合意に至った代理人が死亡した場合、または合意に署名した時点で彼の権限が停止した場合には、不正を正当でない者として認識します。
他の裁判所は、取引の登録前に参加者が長期的経済関係を構成していた場合、後者の場合、不当な利益の受領を示すことができないと考えている。
専門家のおすすめ
契約書やその他の重要な文書に署名する前に、以下を確認する必要があります。
- 取引相手が取引を大きくしているのではないか。
- パートナー代理店の権限が停止していますか？ 彼らの任期は、委任状または企業の憲章で決定されます。
- 構成書類が、会社長の権限に限定されていないのであれば、その価額が憲章または法令で定める額を超える契約を締結することはできません。
税金請求
私たちはすでに彼について少し言いました。 もう少し質問にお答えしましょう。
要求はパートナーの登録アドレスでIFTSに送信されます。
地方裁判所は、要求に応え、税の秘密に関係しない情報の枠組みの中で情報を提供する監督機関の義務を確認する（税法第102条）。 同時に、税務調査官がデータを提供することを拒否することは、控除の取得に関連する支払人の権利に影響を与えることを強調している例もある。
いくつかの裁判所は、審査請求を行う機会を有する支払人が、そうしないことを示している。 しかし実際には、権限がない（税務当局を持っている）ため、当事者がパートナー登録アドレスでの検査に実際に適用できないという結論に至るケースがあります。
弁護士が注意するように、支払人が要求された情報を提供することを拒否されたとしても、その控訴の真実は、慎重さの証拠となるでしょう。 専門家は、申請書を税務検査に個人的に譲渡するか、通知付きの書留で送ることがより適切であることに注意します。 最初のケースでは、申請に関するコントロール機関の印を付けた申請書のコピーがあり、2番目に申請書が受領されたという通知があります。
結論
前述のように、パートナーの完全性を検証するために必要な活動の範囲に関する裁判所の位置は非常に異なっています。 規範的行為では、支払人がデューデリジェンスを確認するために取るべき行動のリストはありません。
パートナーの悪意のある兆候の存在は、通常、不当な税制上の優遇措置の認定を妨げるものではないと言えるでしょう。 一連の基準は、しばしば、監督機関に耳を掻き立てさせ、裁判所は支払人に有利な決断を下す。
Similar articles
Trending Now